大家都知道，企業(yè)是需要繳納企業(yè)的一個(gè)所得稅的，那么，對(duì)于企業(yè)所得稅來(lái)說(shuō)，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么繳納呢?接下來(lái)由小編為大家?guī)?lái)怎么季報(bào)企業(yè)所得稅的詳細(xì)知識(shí)，相信會(huì)對(duì)大家有所幫助，接下來(lái)我們一起來(lái)看看吧。
一、怎么季報(bào)企業(yè)所得稅
(一)說(shuō)明
適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。
(二)表頭項(xiàng)目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當(dāng)月(季)開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼(15位)。
3、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
(三)各列的填報(bào)
1、“據(jù)實(shí)預(yù)繳”的納稅人第2行-第9行：填報(bào)“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)“累計(jì)金額”列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為“累計(jì)金額”列第9行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”的數(shù)據(jù)。
2、“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人第11行至14行及“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人第16行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第14行、第16行“本期金額”列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日。
(四)各行的填報(bào)
本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：
1、第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào)，包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2至9行;實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。
2、第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第18至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。
二、企業(yè)所得稅怎么交
企業(yè)所得稅是每一個(gè)有所得的企業(yè)都需要交納的稅種。企業(yè)所得稅一般來(lái)說(shuō)是按照季度申報(bào)預(yù)交,年度末的時(shí)候會(huì)算清交的。
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
1、對(duì)于小型微利企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，自2021年1月1日起至2022年12月31日，小微利企業(yè)應(yīng)納稅所得稅額低于100萬(wàn)部分，可以降低至12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，企業(yè)所得稅按20%繳納。------《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號(hào))
2、小規(guī)模納稅人免增值稅的優(yōu)惠政策，自2021年4月1日起至2022年12月31日，對(duì)每月銷售額低于15萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。-------關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號(hào))
3、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率的政策講繼續(xù)延續(xù)，根據(jù)2020年3月1日發(fā)布的公告，將小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。------《關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第7號(hào))
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